中国内部审计协会调查问卷（B)
——中国内部审计职业胜任能力研究（2026）

尊敬的受访者：

       您好！

       为深入了解新时代中国内部审计职业胜任能力的现实需求与发展现状，探索构建中国内部审计职业胜任能力框架及能力提升路径，中国内部审计协会于2026年7月正式启动了《中国内部审计职业胜任能力研究报告（2026）》的编制，由中内协中国内部审计发展研究中心负责报告起草工作。

       为确保研究报告更加科学严谨、符合实际，特开展本次问卷调查。本问卷旨在了解各类组织内部审计职业胜任能力建设的实际情况，广泛听取广大内部审计实务工作者、专家学者及利益相关方对中国内部审计职业胜任能力发展的意见和建议。在填写问卷时，请您注意以下事项：

       作答说明：本问卷根据研究报告编写的需要，按五个模块内容共设计了25个问题，请结合贵单位内部审计工作实际作答。

       数据处理：本问卷所收集的数据仅用于本次研究报告编制工作，不涉及任何商业用途。我们将严格遵守信息保密原则，对所有数据进行匿名化处理。

       问卷填写过程中，如遇问题请与中内协中国内部审计发展研究中心马老师联系（电话：17849992428）。

       衷心感谢您在百忙之中参与本次调查！您的支持与反馈对推动我国内部审计职业胜任能力研究具有重要的参考价值。

——中国内部审计协会

2026年9月
单位基本信息
*
1.贵单位属于以下哪种类型?
A.国有企业
B.民营企业
C.金融机构
D.行政单位
E.事业单位
F.社会团体
G.其他（请注明）:
*
2.贵单位员工总人数约为?
A.100人以下
B.100–499人
C.500–1,999人
D.2,000–9,999人
E.10,000人以上
*
3.贵单位在集团（或系统）中的层级属于?
A.非集团（独立单位）
B.集团（或系统）总部（本部）
C.集团（或系统）二级单位
D.集团（或系统）三级及以下单位
E.集团（或系统）派出机构
*
4.贵单位内部审计机构的设置情况是?
A.单独设置内部审计机构
B.未单独设置，内部审计职能与其他部门合署办公
C.未设置内部审计机构或职能
模块一:被调查对象基础信息
*
1. 您目前主要承担的内部审计岗位是?
A. 总审计师或首席审计官
B. 内部审计机构部门级管理人员（如审计部部长、副部长等）
C. 内部审计机构内设处（部、科、审计中心）室管理人员（如经责处处长、审计中心主任、审计经理等）
D. 普通内部审计人员
*
2. 近三年您在内部审计项目中担任以下哪类角色最多？
A. 审计组组长或副组长
B. 审计组主审或现场负责人
C. 审计组普通成员
D. 数字化审计人员
E. 其他（请注明）:
*
3. 近三年您参与过以下哪些内部审计业务类型?【多选题】
A. 财务收支审计
B. 内部控制审计、风险管理审计、合规审计
C. 建设项目审计
D. 经济责任审计（政策跟踪审计）
E. 绩效审计
F. 信息系统审计
G. 专项审计/调查
H. 其他（请注明）:
模块二:各利益相关方现实需求
*
1. 在您所在单位，以下利益相关方对内部审计工作的需求程度如何?请结合您所在单位实际情况进行评价。A=高需求，B=较高需求，C=一般需求，D=较低需求，E=几乎无需求。对于您所在单位不适用或您不了解的主体，请选择“F=不适用/不了解”。【矩阵单选】
A.高需求B.较高需求C.一般需求D.较低需求E.几乎无需求F.不适用/不了解
党委（党组）
党委（党组）
董事会/审计委员会
董事会/审计委员会
高级管理层
高级管理层
财务、投资、人力、采购等职能管理部门
财务、投资、人力、采购等职能管理部门
内控、风控、合规、纪检监察、巡视巡察等风险管理与监督部门
内控、风控、合规、纪检监察、巡视巡察等风险管理与监督部门
所属单位/子分公司
所属单位/子分公司
审计机关
审计机关
行业主管或监管部门
行业主管或监管部门
工商、税务、安全、环保等行政执法部门
工商、税务、安全、环保等行政执法部门
2. 针对本模块第1题所列不同利益相关方，请进一步判断其最希望内部审计在哪些方面发挥作用？
说明：请结合您所在单位实际情况，每个利益相关方最多选择3项希望内部审计发挥作用的领域。如不了解某一利益相关方的需求，或您所在单位不涉及该利益相关方，请选择“不了解/不适用”。
希望内部审计发挥作用的各个方面具体含义如下：
A. 政策与战略执行方面：保障国家重大政策、组织战略及重要决策部署有效落实；
B. 重大风险防控方面：识别、揭示和防范影响组织发展的重大风险；
C. 内控与合规管理方面：评价内部控制有效性，促进依法依规经营和规范管理；
D. 绩效与效率提升方面：促进资源合理配置、降本增效和经营管理绩效提升；
E. 舞弊与廉洁风险防控方面：发现舞弊、违纪违法及重点领域廉洁问题；
F. 资产安全保障方面：保障国有资产或组织资产安全、完整和有效使用；
G. 整改与责任落实方面：推动审计发现问题整改、责任落实及闭环管理；
H. 系统性问题揭示与治理完善方面：揭示机制性、系统性、倾向性问题，促进制度和治理机制完善；
I. 日常数据分析与风险预警、决策支持方面：利用审计数据开展日常监测分析和风险预警，为决策提供独立、客观的信息支持；
J. 监督贯通协同方面：促进内部审计与纪检监察、巡视巡察、国家审计及其他监督力量的信息共享和协同联动。
*

2-1 您所在组织的治理层最希望内部审计在哪些方面发挥作用?【矩阵多选，每行最多选择3项】

【最多选择3项】
A. 政策与战略执行方面B. 重大风险防控方面C. 内控与合规管理方面D. 绩效与效率提升方面E. 舞弊与廉洁风险防控方面F. 资产安全保障方面G. 整改与责任落实方面H. 系统性问题揭示与治理完善方面I. 日常数据分析与风险预警、决策支持方面J. 监督贯通协同方面K. 不了解/不适用
党委（党组）
党委（党组）
董事会/审计委员会
董事会/审计委员会
*
2-2 您所在组织的管理层及内部利益相关方最希望内部审计在哪些方面发挥作用？【矩阵多选，每行最多选择3项】【最多选择3项】
A.政策与战略执行方面B.重大风险防控方面C.内控与合规管理方面D.绩效与效率提升方面E.舞弊与廉洁风险防控方面F.资产安全保障方面G.整改与责任落实方面H.系统性问题揭示与治理完善方面I.日常数据分析与风险预警、决策支持方面J.监督贯通协同方面K.不了解/不适用
高级管理层
高级管理层
财务、投资、人力、采购等职能管理部门
财务、投资、人力、采购等职能管理部门
内控、风控、合规、纪检监察、巡视巡察等风险管理与监督部门
内控、风控、合规、纪检监察、巡视巡察等风险管理与监督部门
所属单位/子分公司
所属单位/子分公司
*
2-3 您所在组织的外部利益相关方最希望内部审计在哪些方面发挥作用？【矩阵多选，每行最多选择3项】【最多选择3项】
A.政策与战略执行方面B.重大风险防控方面C.内控与合规管理方面D.绩效与效率提升方面E.舞弊与廉洁风险防控方面F.资产安全保障方面G.整改与责任落实方面H.系统性问题揭示与治理完善方面I.数据分析、风险预警与决策支持方面J.监督贯通协同方面K.不了解/不适用
审计机关
审计机关
行业主管或监管部门
行业主管或监管部门
工商、税务、安全、环保等行政执法部门
工商、税务、安全、环保等行政执法部门
*
3. 与3-5年前相比，您感受到内部审计工作对人员能力提出了哪些更加明显的新要求?【最多选择5项】
A. 对重大政策、监管要求及组织战略的理解要求明显提高
B. 对重大风险识别和前瞻预警能力的要求明显提高
C. 组织业务模式和新业态发展对行业及业务知识提出更高要求
D. 跨部门、跨业务、跨区域或跨组织审计对综合协调能力提出更高要求
E. 国际化经营、境外业务对跨境法规和国际业务知识提出更高要求
F. 大数据、持续审计等对数据分析和数字审计能力提出更高要求
G. 人工智能应用对AI工具使用、结果判断和专业复核提出更高要求
H. 数据安全、算法风险和AI伦理对职业审慎提出新的要求
I. 对复杂问题分析研判、根因分析和系统性问题揭示能力要求明显提高
J. 对审计研究、项目复盘和成果转化能力要求明显提高
K. 对审计管理、资源统筹和质量控制能力要求明显提高
L. 没有明显变化
M. 其他:
模块三：内部审计职业胜任能力适配
*
1. 您的主要专业背景是?【最多选择2项】
A. 审计
B. 会计/财务管理
C. 经济/金融类
D. 工商管理及其他管理类（不包括审计、会计、财务管理等）
E. 法律类
F. 信息技术/计算机/数据科学类
G. 工程管理类
H. 所在行业相关专业
I. 其他:
*
2. 您目前取得了哪些与内部审计工作相关的职业资格或专业职称?【多选题】
A. CIA
B. CPA/ACCA/CMA
C. CISA
D. 审计专业职称
E. 会计专业职称
F. 法律职业资格
G. 工程、造价等专业资格
H. 信息技术、数据分析等相关资格
I. 所在行业相关专业资格
J. 其他:
K. 暂无相关资格或职称
3. 请结合内外部审计需求，对近3年本单位以下内部审计人员履行岗位职责的难度情况进行评估。
说明：履行岗位职责难度评估标准如下：
A:能够高质量完成高难度事项，发挥领导作用，形成经验并指导他人
B:面对难度较大的事项也能够较好完成
C:能够独立完成本岗位常规履职要求
D:在较多指导或支持下能够完成
E:目前较难独立完成，通常需要较多指导或专业支持
F:对该项工作不了解，或不适用于本单位
4. 您认为以下内部审计管理能力对于各类内部审计管理人员履行岗位职责的重要程度如何？
*
5. 综合近3年的内部审计实际工作情况，您认为本单位内部审计人员的职业胜任能力与利益相关方对内部审计工作期望之间的匹配程度如何？
A. 严重不匹配
B. 较不匹配
C. 基本匹配
D. 比较匹配
E. 高度匹配
*
6. 您所在单位目前内部审计数智化转型处于哪个阶段？
A. 基本尚未启动
B. 信息化基础建设阶段
C. 数字化转型发展阶段
D. 智能化改造提升阶段
E. 不了解
*
7. 您认为当前将数智化技术应用于内部审计工作所面临的主要困难有哪些？【最多选择3项】
A. 缺乏适用的AI工具或数字化应用平台
B. 数据质量和数据获取存在限制
C. 审计人员数字化与AI应用知识不足
D. 数字化与AI输出结果的准确性和可解释性不足
E. 数据安全、保密和隐私风险
F. 算法偏差、伦理和责任边界问题
G. 缺乏相关制度规范和操作指引
H. 其他
*
8. 过去3年中，您在开展内部审计项目时，是否出现过因任务复杂程度、专业跨度、新业务或数智化要求较高，现有人员知识和技能难以完全覆盖，需要额外补充专业支持的情况？
A. 从未
B. 偶尔
C. 有时
D. 经常
E. 频繁
*
9. 对标未来内部审计的履职要求，您认为所在岗位在哪些方面最需要进一步提升？【最多选择3项】
A. 政策理解以及将政策要求转化为审计重点的能力
B. 战略思维、全局意识及治理视角
C. 对所在行业、主营业务及业务流程的理解
D. 财务、审计、法律法规等专业基础
E. 重大风险识别与分析研判能力
F. 核查取证及复杂问题调查能力
G. 数据分析、数字工具及人工智能应用能力
H. 审计报告撰写及高质量审计建议形成能力
I. 沟通协调及审计整改推动能力
J. 研究分析、项目复盘及审计成果转化能力
K. 审计项目组织、资源统筹及质量管理能力
L. 其他
*
10. 您认为当前制约内部审计职业胜任能力提升的主要因素有哪些？【最多选择4项】
A. 新政策、新业务、新技术发展较快，知识更新压力大
B. 数字化平台、工具及数据资源支持不足
C. 缺乏清晰的岗位胜任标准和分级培养目标
D. 内部审计职业发展和晋升通道不够清晰
E. 对主营业务及核心业务流程的实践经历不足
F. 参与重大、复杂或高质量审计项目的机会较少
G. 项目复盘、案例积累和知识共享机制不足
H. 外部专家、专业培训和学习交流等支撑资源不足
I. 其他
*
11. 与当前内部审计业务需求相比，您认为所在单位内部审计队伍目前是否仍缺乏特定专业人才？
是
否
*
12. 从人才梯队建设角度看，您认为当前所在单位内部审计队伍建设是否存在改进空间？
是
否
模块四：内部审计职业胜任能力提升
*
1. 近3年来，您所在单位各类内部审计职业胜任能力提升举措实施情况如何？
A.已形成制度并常态化开展B.已开展，但主要为阶段性或不定期开展C.基本未开展D.不了解/不适用
开展系统性的专业知识培训
开展系统性的专业知识培训
安排人员参与重大、复杂或高质量审计项目
安排人员参与重大、复杂或高质量审计项目
开展跨业务、跨专业学习或岗位历练
开展跨业务、跨专业学习或岗位历练
开展项目复盘、案例研讨与知识共享
开展项目复盘、案例研讨与知识共享
支持外部学习、职业资格获取和继续教育
支持外部学习、职业资格获取和继续教育
将人员能力与选拔、考核、晋升和激励相衔接
将人员能力与选拔、考核、晋升和激励相衔接
*
2. 对于您所在单位已经开展并且您有所了解的以下举措，请评价其对内部审计人员胜任能力提升的实际帮助程度。A=帮助非常大，B=帮助较大，C=有一定帮助，D=帮助较小，E=几乎没有帮助。未开展或不了解的项目请选择“F=未开展/不了解”。
A.帮助非常大B.帮助较大C.有一定帮助D.帮助较小E.几乎没有帮助F.未开展/不了解
开展系统性的专业知识培训
开展系统性的专业知识培训
安排人员参与重大、复杂或高质量审计项目
安排人员参与重大、复杂或高质量审计项目
开展审计思维与职业素养训练
开展审计思维与职业素养训练
开展跨业务、跨专业学习或岗位历练
开展跨业务、跨专业学习或岗位历练
开展项目复盘、案例研讨与知识共享
开展项目复盘、案例研讨与知识共享
支持外部学习、职业资格获取和继续教育
支持外部学习、职业资格获取和继续教育
将人员能力与选拔、考核、晋升和激励相衔接
将人员能力与选拔、考核、晋升和激励相衔接
*
3. 如果进一步提升您所在单位内部审计职业胜任能力，您认为是否需要相应的组织保障机制？
是
否
*
4. 如果现有资源有限，只能实施三项内部审计职业胜任能力提升举措，您认为最应优先安排哪些？【排序题，请从A—G中选择3项并排序】【最多选择3项并排序】
  • A. 系统性专业知识培训
  • B. 参与重大、复杂或高质量审计项目
  • C. 审计思维与职业素养训练
  • D. 跨业务、跨专业学习或岗位历练
  • E. 项目复盘、案例研讨与知识共享
  • F. 外部学习、职业资格获取和继续教育
  • G. 将人员能力与选拔、考核、晋升和激励相衔接
*
5. 请评价您所在单位目前所实施的各项内部审计人才培养及评价举措与实际胜任能力要求的适配程度【矩阵单选】
说明：请结合您所在单位实际情况，评价以下人才培养及评价举措与当前内部审计岗位的实际胜任能力要求的适配程度。
A=高度适配，B=比较适配，C=基本适配，D=较不适配，E=很不适配；如不了解相关情况，请选择“F=不了解/不适用”。
A.高度适配B.比较适配C.基本适配D.较不适配E.很不适配F.不了解/不适用
【内部审计人员招聘和岗位任职条件】现有招聘条件、任职标准与岗位实际胜任要求的匹配程度
【内部审计人员招聘和岗位任职条件】现有招聘条件、任职标准与岗位实际胜任要求的匹配程度
【职称、职业资格等专业评价体系】现有职称、职业资格及专业评价标准对内部审计实际胜任能力的反映程度
【职称、职业资格等专业评价体系】现有职称、职业资格及专业评价标准对内部审计实际胜任能力的反映程度
【继续教育、培训和知识更新机制】现有继续教育、培训和知识更新安排对岗位能力持续提升需求的满足程度
【继续教育、培训和知识更新机制】现有继续教育、培训和知识更新安排对岗位能力持续提升需求的满足程度
【人员考核、晋升和岗位发展机制】现有考核、晋升和岗位发展安排与不同岗位胜任能力要求的衔接程度
【人员考核、晋升和岗位发展机制】现有考核、晋升和岗位发展安排与不同岗位胜任能力要求的衔接程度
模块五：开放性问题
1. 结合您近年来参与或管理的内部审计项目，请举例说明一种“现有审计人员能力已经难以满足工作需要”的典型情形。
本题为选答题
2. 对未来3-5年内部审计人员职业胜任能力建设，您认为最值得关注的新变化是什么？
本题为选答题
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